НДС в кассовых чеках

Форматы ФД имеют для позиций чека поля ставки НДС и суммы НДС. Программа формирует и передает эту информацию в кассовый аппарат (через цепочку “посредников”).

Какие настройки влияют на НДС:

Настройки печати чеков:

· Система налогообложения

· Признак «Освобождение от исчисления и уплаты НДС» - только для ОСН

· Вид ставки НДС авансовых платежей в чеке

Организация:

· Ставки НДС для УСН – значение на момент пробития чека (не даты документа!)

Учетная политика:

· Торговое оборудование → НДС 0% используется – выключена по умолчанию.

Номенклатура:

· Вид ставки НДС – не обязателен к заполнению

· Вид номенклатуры – в медицинской конфигурации Услуга по умолчанию является медицинской услугой (не облагается НДС), учитывается, если Вид ставки НДС пустой.

· Код медицинской услуги – учитывается, если выбрано «Не медицинская услуга», а Вид ставки НДС пустой.

Документы ПКО / РКО / ОПК / ВПК:

· Способ расчета чека ККМ – при постоплате НДС не учитывается (см. ниже).

· Ставка НДС, выбранная пользователем вместо автоматически подставленной (из доступных, при наличии доступных для СНО).

Ставки на одну позицию будут разными от операции: продажа, предоплата, постоплата:

· Продажа: Без НДС, 20%, 10%, 5%, 7%, 0%

· Предоплата: Без НДС, 20/120%, 10/110%, 5/105%, 7/107%, 0% - расчетные ставки!

· Постоплата ранее проданных: Без НДС всегда.

Это описано ФНС в материалах по теме: https://kkt-online.nalog.ru/materials/.

Ставки НДС в зависимости от СНО и данных Номенклатуры

Система налогообложения			ОСН	УСН	Патент	ОСН с осовобо-ждением от НДС
Ставка НДС в НОМЕНКЛАТУРЕ	ВИД Номенкла-туры	Доп. условие
< пустая >	УСЛУГА	Мед. услуга *	Без НДС	Без НДС	Без НДС	Без НДС
< пустая >	УСЛУГА	Не мед. услуга *	20%	Без/5%/7%/20%	Без НДС	Без НДС
< пустая >	ТОВАР (Материал)	-	20%	Без/5%/7%/20%	Без НДС	Без НДС
Без НДС	-	-	Без НДС	Без НДС	Без НДС	Без НДС
Общая	-	-	20%	Без/5%/7%/20%	Без НДС	Без НДС
Пониженная	-	-	10%	Без/5%/7%/10%	Без НДС	Без НДС
Нулевая	-	-	0%	Без/5%/7%	Без НДС	Без НДС

* где Мед. услуга – любая кроме тех, где поле «Код мед. услуги» = «Не медицинская услуга».

Общие праа заполнения Номенклатуры:

1. Для медицинских услуг (не облагаются НДС) можно не заполнять ставку в Номенклатуре, но можно и указать «Без НДС». Результат будет одинаковый.

2. Если в Номенклатуре ставка «Общая», а организация на УСН без НДС, то в чек пойдёт «Без НДС».

Если эта же организация перейдёт на 5% НДС, то в чеке уже будет 5%.

Если эту же Номенклатуру пробьём от организации с ОСН, то в чеке будет 20%.

Поэтому, имеет смысл заполнять ставку в Номенклатуре не медицинских услуг даже при УСН.

3. Для Товаров, которые продаёте с 10% НДС – нужно явно указать ставку «Пониженная».

Примеры для заполнения Номенклатуры:

Пример 1: Услуга «Оформление справки» - не является медицинской. Облагается НДС.

Поэтому в Номенклатуре нужно указать ставку НДС «Общая».

Пример 2: Косметологическая медицинская услуга, не облагаемая НДС.

Можно оставить ставку НДС пустой или явно указать «Без НДС».

Пример 3: Организация может продавать лекарственные препараты – с пониженной ставкой 10%. Нужно в явном виде в карточке номенклатуры указать ставку НДС «Пониженная».

Пример 4: Не медицинская услуга, которая не облагается НДС (например, услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях освобождаемые от НДС на основании пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ.) – аналогично Примеру 2.

Пример 5: Продажа товара со ставкой НДС 20%. В Номенклатуре можно не указывать вид ставки НДС либо явно указать «Общая».